📊 Relatório: D.R.E
🔍 Visão Geral
O relatório D.R.E do SGBI apresenta o Demonstrativo de Resultados do Exercício com visão gerencial consolidada, incluindo percentuais sobre grupo para cada linha, permitindo análise da composição percentual de receitas, custos, despesas e resultado final. Com funcionalidade de drill-down (expansão de níveis), o relatório permite navegar do consolidado ao detalhe de cada categoria de despesa, identificando itens com maior peso relativo na formação do resultado. Este relatório é essencial para análise completa da saúde financeira, tomada de decisões estratégicas e suporte a reuniões de diretoria.
⚙️ Filtros do Relatório
📋 Filtros Principais
| Campo | Descrição |
|---|---|
| Filial | Seleção múltipla de filiais para análise consolidada (ex: 1, 2, 3). Permite consolidar o DRE entre diferentes unidades |
| Período | Período para a análise (ex: janeiro 2026) |
| Filtrar | Botão que executa a consulta com os filtros selecionados |
📊 Informações de Contexto
Após aplicar os filtros, o relatório exibe uma barra de informações com:
- Período de busca: datas inicial e final da consulta
- Filiais: lista das filiais selecionadas para análise
📈 Estrutura Hierárquica do DRE Gerencial
O relatório apresenta uma estrutura hierárquica com 6 níveis principais que podem ser expandidos/recolhidos através das setas (v/^):
📊 Nível 1: Receitas
| Linha | Descrição | Cálculo | Exemplo |
|---|---|---|---|
| (+) Receita Bruta | Soma total de todas as vendas | – | 2.084.948,24 |
| (-) Deducoes da Receita | Deduções, devoluções e impostos | – | 186.320,19 |
| (=) Receita Líquida | Receita após deduções | Receita Bruta – Deduções | 1.898.628,05 |
Nível 2: Custos e Lucro Bruto
| Linha | Descrição | Cálculo | Exemplo |
|---|---|---|---|
| (-) CMV | Custo de Mercadoria Vendida | – | 1.541.301,67 |
| (=) Lucro Bruto | Lucro após dedução do CMV | Receita Líquida – CMV | 357.326,38 |
📈 Nível 3: Outros Recebimentos (com drill-down)
| Linha | Descrição | Exemplo | Percentual S/ Grupo |
|---|---|---|---|
| (+) Outros Recebimentos | Soma de receitas não operacionais | 7.498,16 | 62,5% |
| (+) Juros Recebidos | Juros recebidos | 0 | 0% |
| (+) Recebimento de Verbas | Verbas de fornecedores | 0 | 0% |
| (+) Recebimento Cheque Devolvido | Cheques quitados | 0 | 0% |
| (+) Receb. Recarga de Celular | Recargas de celular | 955,00 | 33,26% |
| (+) Descontos Obtidos (boletos) | Descontos por pagamento antecipado | 4.354,14 | 17,12% |
📉 Nível 4: Outras Deduções (com drill-down)
| Linha | Descrição | Exemplo | Percentual S/ Grupo |
|---|---|---|---|
| (-) Outras deducoes | Soma de despesas não operacionais | 0 | 0% |
| (-) Cheques Devolvidos | Cheques devolvidos de clientes | 0 | 0% |
| (-) Pagamento De Juros | Juros pagos por atraso | 0 | 0% |
| (-) Perdas | Perdas diversas | 0 | 0% |
| (-) Uso e Consumo | Uso e consumo interno | 0 | 0% |
| (-) Descontos Concedidos (boletos) | Descontos em boletos | 0 | 0% |
| (-) Bonificacoes Concedidas | Bonificações a clientes | 0 | 0% |
💸 Nível 5: Despesas (com drill-down)
| Linha | Descrição | Exemplo | Percentual S/ Grupo |
|---|---|---|---|
| (=) Total Despesas | Soma de todas as despesas | 381.073,89 | 100% |
| (+) Despesas DESPESAS FIXAS | Despesas fixas mensais | 255.278,94 | 60,21% |
| (+) Despesas DESPESAS DE PESSOAL | Folha e encargos | 85.138,63 | 28,93% |
| (+) Despesas DESPESAS VARIÁVEIS | Despesas variáveis | 27.344,77 | 10,1% |
| (+) Despesas DESPESAS ADMINISTRAT | Despesas administrativas | 6.692,54 | 21,41% |
| (+) Despesas DESPESAS FINANCEIRAS | Juros, tarifas | 4,30 | 0% |
| (+) Despesas OPERACIONAIS | Outras operacionais | 6.614,51 | 2,76% |
Detalhamento das Despesas Fixas:
| Linha | Descrição | Exemplo | Percentual S/ Grupo Fixas |
|---|---|---|---|
| (+) Despesas IMPOSTOS MUNICIPAIS | Impostos municipais | 1.264,87 | 7,61% |
| (+) Despesas DESPESAS OPERACIONAIS | Operacionais gerais | 113.826,30 | 35,23% |
| (+) Despesas DESPESAS USO E CONSUMO | Uso e consumo | 4.113,04 | 2,49% |
| (+) Despesas DESPESAS COM CARTOES | Taxas de cartão | 123.844,39 | 33,24% |
| (+) Despesas DESPESAS COM MARKETING | Marketing | 5.760,00 | 2,32% |
| (+) Despesas CONTRATOS | Contratos de serviços | 6.470,34 | 3,32% |
🎯 Nível 6: Resultado Final
| Linha | Descrição | Cálculo | Exemplo |
|---|---|---|---|
| (=) Lucro Líquido | Resultado final | Lucro Bruto + Outros – Deduções – Despesas | -16.249,15 |
Colunas da Tabela
| Coluna | Descrição | Fórmula/Cálculo |
|---|---|---|
| Descrição | Descrição hierárquica das contas do DRE | – |
| Total (R$) | Valor total consolidado da conta no período | Soma consolidada |
| Percentual S/ Grupo (%) | Percentual da conta em relação ao seu grupo hierárquico superior | (Valor da Conta / Valor do Grupo Superior) × 100 |
🧮 Fórmulas de Cálculo dos Percentuais
Percentual S/ Grupo = (Valor da Linha / Valor do Grupo Superior) × 100
Exemplos com dados do relatório:
- Despesas COM CARTOES dentro de DESPESAS FIXAS:
- Valor: R$ 123.844,39
- Grupo Superior (Despesas Fixas): R$ 255.278,94
- Percentual = (123.844,39 / 255.278,94) × 100 = 33,24%
- Despesas DE PESSOAL dentro de Total Despesas:
- Valor: R$ 85.138,63
- Grupo Superior (Total Despesas): R$ 381.073,89
- Percentual = (85.138,63 / 381.073,89) × 100 = 28,93%
- Receb. Recarga de Celular dentro de Outros Recebimentos:
- Valor: R$ 955,00
- Grupo Superior (Outros Recebimentos): R$ 7.498,16
- Percentual = (955,00 / 7.498,16) × 100 = 33,26%
🎯 Casos de Uso
✅ Análise Completa da Formação do Resultado com Visão Percentual: Utilize o DRE Gerencial para entender como o resultado final (Lucro Líquido) é formado, com a vantagem adicional de visualizar o peso relativo de cada item dentro de sua categoria
✅ Identificação de Itens com Maior Peso Relativo: Utilize a coluna “Percentual S/ Grupo (%)” para identificar quais itens mais impactam cada categoria. No exemplo, dentro das Despesas Fixas, “DESPESAS COM CARTOES” (33,24%) e “DESPESAS OPERACIONAIS” (35,23%) são as maiores
✅ Análise de Composição Percentual das Despesas: Compare os percentuais das categorias de despesas em relação ao Total Despesas (100%): Despesas Fixas (60,21%), Despesas de Pessoal (28,93%), Despesas Variáveis (10,1%), etc.
✅ Detecção de Categorias com Maior Potencial de Redução: Foque análise nas categorias com maior percentual dentro de cada grupo, pois reduções nessas áreas terão maior impacto no resultado final
✅ Suporte a Reuniões de Diretoria com Visão Percentual: Utilize o DRE em reuniões de diretoria para apresentar não apenas os valores absolutos, mas também a composição percentual, facilitando a compreensão da estrutura de custos e despesas
✅ Validação da Saúde Financeira: Monitore o “Lucro Líquido” ao longo do tempo: valores positivos indicam saúde financeira; valores negativos (como -16.249,15 no exemplo) indicam prejuízo e exigem ações corretivas urgentes
✅ Análise de Eficiência Operacional através dos Percentuais: Compare os percentuais entre períodos para avaliar se a empresa está se tornando mais ou menos eficiente operacionalmente
✅ Planejamento Orçamentário baseado em Percentuais: Utilize a estrutura percentual histórica como base para definir orçamentos futuros, projetando receitas e despesas por categoria
✅ Identificação de Oportunidades de Redução de Custos: Foque análise nas categorias de despesas com maior percentual (ex: Despesas com Cartões 33,24% das Fixas) para identificar oportunidades de contenção
✅ Monitoramento de Evolução Temporal: Execute o relatório periodicamente (mensal, trimestral) para identificar tendências de crescimento ou declínio em cada linha do DRE
✅ Cálculo de Indicadores Financeiros: Utilize os dados do DRE para calcular indicadores como margem bruta, margem líquida, alavancagem operacional e ponto de equilíbrio
✅ Detecção de Anomalias Financeiras: Identifique itens com percentual atípico em relação ao histórico, que possam indicar erros de registro, fraudes ou necessidades de ajuste contábil
✅ Suporte a Auditoria Contábil: Utilize o detalhamento completo das contas do DRE para auditoria interna e externa, validando consistência dos dados financeiros
✅ Análise Comparativa entre Períodos: Execute o relatório em diferentes períodos e compare as estruturas percentuais para identificar mudanças na composição de custos e despesas
💡 Dicas de Uso
✅ Foque no “Percentual S/ Grupo (%)” como Diferencial: Esta é a grande vantagem do DRE Gerencial em relação ao DRE de Comparativos. O percentual mostra o peso relativo de cada item dentro de sua categoria, facilitando a identificação de onde estão os maiores impactos
✅ Monitore o Lucro Líquido como Indicador Final: O “Lucro Líquido” é o indicador mais importante do DRE:
- Positivo: Empresa gerando lucro – desempenho saudável
- Negativo (como -16.249,15 no exemplo): Empresa em prejuízo – exige ação imediata
- Zero: Ponto de equilíbrio – receita cobre exatamente custos e despesas
✅ Analise a Composição das Despesas Fixas: Dentro de “Total Despesas” (100%), as “Despesas Fixas” representam 60,21%. Dentro das Fixas, os maiores itens são:
- Despesas Operacionais: 35,23%
- Despesas com Cartões: 33,24%
- Impostos Municipais: 7,61%
- Contratos: 3,32%
- Marketing: 2,32%
- Uso e Consumo: 2,49%
✅ Identifique os Maiores Impactos: Foque análise nos itens com maior percentual dentro de cada grupo, pois são os que têm maior potencial de impacto no resultado final
✅ Utilize o detalhamento para Navegar na Hierarquia: Clique nas setas (v/^) ao lado de cada linha para expandir ou recolher os subníveis. Comece pela visão consolidada e expanda gradualmente para investigar linhas específicas
✅ Valide a Soma dos Percentuais: A soma dos percentuais dos subitens dentro de um grupo deve totalizar 100%. Use essa validação para garantir consistência dos dados
✅ Utilize XLSX DETALHADO para Análise Completa: Exporte o DRE completo com todos os níveis de detalhamento e percentuais para análise offline, criação de dashboards personalizados ou cruzamento com dados orçamentários
✅ Utilize XLSX RESUMIDO para Visão Executiva: Exporte apenas as linhas principais (consolidado) para apresentações executivas e reuniões de diretoria
✅ Combine com Comparativos – Despesas: Integre este relatório com “Comparativos – Despesas” para ter visão complementar de despesas por filial, permitindo análise mais granular
✅ Monitore Evolução Temporal: Execute o relatório periodicamente (mensal, trimestral) para identificar tendências de crescimento ou declínio em cada linha do DRE, tomando ações proativas
✅ Documente Variações Significativas: Quando identificar variações acima de 10-15% em linhas importantes, documente as causas para criar histórico de aprendizado financeiro
✅ Atenção ao CMV: O CMV é geralmente a maior dedução da receita. Monitore seu percentual para garantir que as margens brutas estejam adequadas
✅ Analise Despesas Fixas como Custo Operacional Mínimo: As despesas fixas representam o custo mínimo para manter a operação. Calcule se a receita líquida cobre adequadamente esses custos
✅ Separe Receitas/Despesas Recorrentes de Não Recorrentes: As linhas “Outros Recebimentos” e “Outras deduções” podem indicar itens não recorrentes. Analise separadamente para não distorcer a análise operacional
✅ Compare Estrutura Percentual entre Períodos: Execute o relatório em períodos diferentes e compare os percentuais para identificar mudanças na composição de custos e despesas ao longo do tempo
✅ Utilize para Cálculo de Ponto de Equilíbrio: Com os dados de custos fixos (Despesas Fixas) e margem de contribuição (Receita Líquida – CMV – Despesas Variáveis), calcule o faturamento mínimo necessário para não ter prejuízo
✅ Identifique Oportunidades de Redução por Percentual: Foque análise nas categorias com maior percentual (ex: se Despesas com Cartões representam 33,24% das Fixas, pequenas reduções têm grande impacto)
✅ Valide com Dados Contábeis: Combine o DRE Gerencial do SGBI com o DRE contábil oficial para validar consistência dos dados e identificar divergências que merecem ajuste
✅ Utilize para Comunicação com Stakeholders: O DRE com percentuais é excelente para comunicação com investidores, bancos e diretoria, transmitindo de forma clara não apenas os valores, mas a composição da estrutura financeira
✅ Analise Tendência de Margens: Monitore se as margens bruta e líquida estão melhorando ou piorando ao longo do tempo. Margens em declínio indicam problemas de eficiência ou aumento de custos
✅ Identifique Sazonalidade no Resultado: Compare DREs de períodos equivalentes para identificar padrões sazonais no lucro ou prejuízo
✅ Estabeleça Metas por Linha do DRE: Defina metas específicas para linhas críticas (ex: “reduzir Despesas com Cartões para 30% das Fixas”) e monitore atingimento
✅ Utilize para Planejamento de Cenários: Simule cenários de “e se” (what-if) alterando percentuais de despesas para projetar impacto no Lucro Líquido
✅ Monitore Relação Despesas/Receita: Calcule o percentual de despesas totais em relação à receita líquida. Se acima de 90-95%, a empresa tem pouca margem para absorver quedas de receita
✅ Analise Composição Detalhada das Despesas: Utilize o drill-down para entender a composição detalhada das despesas e identificar categorias específicas que merecem atenção
✅ Valide Consistência entre Períodos: Se houver variações percentuais muito bruscas entre períodos, investigue as causas para garantir que não há erros de registro ou classificação
✅ Utilize para Auditoria de Rateio: Quando o DRE é consolidado de múltiplas filiais, utilize para validar se o rateio de despesas entre unidades está sendo feito corretamente
✅ Compare com Benchmarks do Setor: Se disponível, compare os percentuais com benchmarks do setor para avaliar competitividade da estrutura de custos
✅ Identifique Alavancagem Operacional: Empresas com alta proporção de custos fixos (como 60,21% no exemplo) têm maior alavancagem operacional – pequenas variações na receita geram grandes variações no lucro
✅ Monitore Evolução do Lucro Líquido: O Lucro Líquido deve apresentar tendência de crescimento ao longo do tempo. Declínios consistentes indicam problemas estruturais que exigem reestruturação
| Autor | Descrição | Data |
| Adriano Boer | Desenvolvimento do manual | 10/06/2026 |